Версия для слабовидящих
В помощь самозанятому
Разъяснения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации
о пенсионном обеспечении самозанятых граждан
Пенсионное обеспечение граждан Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
Право на страховую пенсию по старости в соответствии с частями 1, 2 и 3 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ имеют лица, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), при наличии не менее 15 лет страхового стажа и величины индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 30.
В соответствии со статьей 11 Федерального закона № 400-ФЗ в страховой стаж в целях определения права, а также размера страховой пенсии по старости включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации при условии, что за эти периоды начислялись или уплачивались страховые взносы в СФР в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
При этом застрахованными лицами, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ, самозанятые граждане не являются. В этой связи в отношении указанной категории лиц не установлена обязанность по уплате страховых взносов в СФР. И, как следствие, они в период применения специального налогового режима не формируют пенсионные права по обязательному пенсионному страхованию. В то же время для формирования своих пенсионных прав они вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ, подав соответствующее заявление в территориальный орган СФР.
Положениями части 5 статьи 29 Федерального закона № 167-ФЗ предусмотрено, что периоды уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, засчитываются в страховой стаж, тем самым у самозанятых граждан в период их нахождения в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию и уплаты ими страховых взносов формируются пенсионные права.
Уплата страхового взноса может осуществляться в любом размере, но не более максимально установленного. В 2025 году это 473 932,80 руб. (если плательщик состоит на учете полный календарный год). С этих отчислений формируется ИПК в размере 7,799.
Периодичность уплаты взносов самозанятый гражданин определяет самостоятельно. Можно перечислить сразу всю желаемую сумму или уплачивать частями в течение года, например, помесячно. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год.
В страховой стаж засчитывается весь календарный год, если самозанятый гражданин состоит на учете в качестве плательщика добровольных страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию с 1 января по 31 декабря и общая сумма уплаченных страховых взносов составляет не менее минимального размера. В 2025 году этот платеж составляет 59 241,60 руб. и дает возможность приобретения 0,975 ИПК.
В случае если общая сумма уплаченных страховых взносов в течение календарного года составляет менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, в страховой стаж засчитывается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам (с учетом календарного количества месяцев и дней, в течение которых лицо состояло в добровольных правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию).
При отсутствии у самозанятых граждан права на страховую пенсию по старости им может быть назначена социальная пенсия по старости в соответствии с Федеральным законом № 166-ФЗ, которая назначается гражданам, достигшим возраста 70 и 65 лет (соответственно мужчины и женщины). Так право на социальную пенсию по старости в 2025 году имеют мужчины не моложе 1956 г. рождения, женщины не моложе 1961 г. рождения.
Социальная пенсия по старости не выплачивается в период выполнения работы и (или) иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ (пункт 5 статьи И Федерального закона № 166-ФЗ).
При этом правовых оснований для прекращения выплаты социальной пенсии по старости получателям из числа самозанятых граждан, не вступивших в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, не имеется, поскольку они не относятся к категории работающих.
Имущественная поддержка для самозанятых
Имущественная поддержка оказывается субъектам малого и среднего предпринимательства, организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями и применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятым гражданам) в виде передачи во владение и (или) в пользование на льготных условиях государственного или муниципального имущества, включенного в перечни, предусмотренные частью 4 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.
С подробной информацией об имущественной поддержке Вы можете ознакомится в размещенном пособии.
Налог на профессиональный доход
Это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действует этот режим в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.
НЕТ ОТЧЕТОВ
И ДЕКЛАРАЦИЙ (Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении).
ЧЕК ФОРМИРУЕТСЯ
В ПРИЛОЖЕНИИ (Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог»).
МОЖНО НЕ ПЛАТИТЬ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ (Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке).
ЛЕГАЛЬНАЯ РАБОТА
БЕЗ СТАТУСА ИП (Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения).
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.
НЕ НУЖНО СЧИТАТЬ
НАЛОГ К УПЛАТЕ (Налог начисляется автоматически в приложении.Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца).
ВЫГОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (4% — с доходов от физических лиц. 6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет).
ПРОСТАЯ РЕГИСТРАЦИЯ
ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ (Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг).
СОВМЕЩЕНИЕ С РАБОТОЙ
ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ (Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается).
Центр поддержки предпринимательства Темрюкского района:
Адрес: г. Темрюк, ул. Октябрьская, 8, кабинет № 6
Телефон: 8(86148)5-16-35
Консультант: Загнийная Ирина Олеговна
Режим работы:
Понедельник – четверг с 08.00 до 17.00, перерыв с 12.00 до 13.00
Пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 12.00 до 13.00
